股东分红缴纳个人所得税的计算公式

来源:企业对公流水 | 日期:2020-03-26 00:00 | 人气:


股东对企业完成出资后,股东就取得股权,股东享有公司经营过程中取得的收益,而分红是股东获得经营收益的最重要方式,而股东获得分红是需要交税的,那么股东分红缴纳个人所得税的计算公式是怎样的?下面由办理银行工资流水公司小编为读者进行相关知识的解答。
一、股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算
依据我国个人所得税法的规定,股东取得股息、分红等收入的,需要按20%交纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条个人所得税的税率:
一、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
三、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
二、股东分红怎样进行税务处理
⑴借:利润分配—股东分红
贷:应付股利
⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)
贷:应交税金—代扣个人所得税20%
贷:现金
⑶到月底交税时(用税票作为凭证)
借:应交税金—个人所得税
贷:银行存款
企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)
⑴借:利润分配—股东分红
贷:应付股利—某企业(附董事会决议)
⑵甲企业向乙企业支付时
借:应付股利—某企业贷:银行存款
注:将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内
如果企业涉及到企业所得税时,
例如:甲企业所得税率25%,乙企业所得税率20%,差额5%
收到甲企业汇来分红款时,假定是10万元
⑴借:银行存款100000
贷:投资收益100000
⑵补交5%差额时,10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税
交所得税时。
借:投资收益0.5万元
贷:银行存款0.5万元
还剩下9.5万元,转到利润分配
三、股东分红的程序
1、一步,计算可供分配的利润。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。
2、第二步,计提法定盈余公积金。
按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数,不是可供分配的利润,也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的,与所得税法的亏损后转无关,关键在于不能用资本发放股利,也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。
3、第三步,计提任意盈余公积金。
4、第四步,向股东(投资者)支付股利(分配利润)。
公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序,在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的,必须将违反规定发放的利润退还公司。
以上知识就是小编对“股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算”问题进行的解答,依据我国个人所得税法的规定,股东取得股息、分红等收入的,需要按20%交纳个人所得税。读者如果需要法律方面的帮助,欢迎到办理银行工资流水公司进行法律咨询。
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